キャッシュフロー計算書

　キャッシュフロー計算書とは、会計期間中における現金の増減と残高を示して、その期間における資金の流れを表した計算書のことです。

キャッシュフロー計算書は、最近重要視されており、貸借対照表と損益計算書に続く第3の財務諸表に位置付けられています。

日本でも2000年3月期からは株式公開企業では有価証券報告書にキャッシュフロー計算書を記載することが義務付けられています。

キャッシュフロー計算書は、その企業のキャッシュフローの創出能力と支払い能力、そして資金効率（投資／リターンの関係）を示すものです。

キャッシュフロー計算書におけるキャッシュとは、現金や短期の定期預金、公社債投資などが含まれ、株式は含まれていません。