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株の税金

 2003年1月1日から新証券税制が始まりました。以前より少し複雑になりましたが内容的は簡単です。株取引をする為には、証券会社に口座を開設しなければなりません。税金の納め方の違いで、口座の種類が一般口座と特定口座の2種類できたのです。
新証券税制が開始される前は、特定口座はなく、一般口座のみで税金の納め方として「源泉分離課税」と「申告分離課税」の2種類がありました。源泉分離課税の場合は、売却代金の1.05%を証券会社が自動的に徴収し申告分離課税の場合は、売却益の26%を確定申告時に納税するというものでした。損失が大きい場合には、申告分離課税を選択すれば税金を納める必要がなかったのです。

現在、株の税金として源泉分離課税は廃止され、申告分離課税だけになっています。株を売却する際の税金は、現在優遇(※1)されており通年の損益を計算して得られた利益の10%です。(2008年4月1日からは20%に上がります)これは、一般口座、特定口座関係なく同じです。

では、一般口座、特定口座とはどういったものでしょう?

一般口座・特定口座と株の税金(株の税金)
一般口座
個人が年間の損益を計算
確定申告必要
利益が出なければ納税なし。譲渡損失の繰越控除利用で損失を3年間繰る越せる
特定口座(簡易申告コース)
証券会社が年間の損益を計算
確定申告必要
所得税7%は確定申告で、住民税3%は市町村へ納税。通年で損益計算し赤字なら超過分は還付される
特定口座(源泉徴収コース) 証券会社が年間の損益を計算 確定申告不要
利益が出る度に所得税7%、住民税3%が自動的に源泉徴収される

一般口座(株の税金)

 株の売却益があった場合には、個人が株の取引記録を作成し確定申告をしなければなりません。それによって納税額が決定されるのです。デイトレーダーのように株の売買回数の多い人は結構大変かもしれませんね。

特定口座(株の税金)

 1年間の取引記録を個人に代わって証券会社がおこなってくれるものです。よって、確定申告をする必要がないのです。但し、複数の証券会社で株を売却した場合や一般口座と特定口座の両方で売却した場合などは、証券会社の取引報告書を元にして自分で修正などしなくてはなりません。また後述する上場株式に係わる譲渡損失の繰越控除を利用する場合は確定申告が必要です。

新証券税制の特例措置(各種優遇税制)のポイント

・上場株式に係わる譲渡損失の繰越控除

通常、ある年に大きな損失が出た場合、その年は納税額が0円ですが、翌年利益がでれば、その利益が課税対象になります。しかし、上場株式に係わる譲渡損失の繰越控除を利用すると翌年の利益と前年の損失が相殺できるのです。
また、その年で相殺できなければさらに、翌年、さらに翌翌年まで最大3年間繰越ができるのです。
但し、これには確定申告が必要になってきます。通年を通して損失がでた場合は忘れずに確定申告し譲渡損失の繰越控除を受けましょう。

税率引き下げ・特例措置(※1)

2003年1月1日以降に株式を売却した場合、申告分離課税の税率は20%(それ以前は26%)に引き下げ。また、2003年1月1日から2007年12月31日までの5年間は、特例措置として10%の軽減税率を適用。

・緊急投資優遇(購入価額1,000万円までの譲渡益非課税)

2001年11月30日から2002年12月31日までに購入した上場株式等は、2005年1月1日から2007年12月31日までの3年に譲渡する場合、選択により購入価額が1,000万円までの部分に対する譲渡益については非課税になります。
※特定上場株式等非課税適用選択申告書の提出が必要になります。
※「源泉徴収あり」 を選択した特定口座では、購入価額1,000万円までの譲渡益非課税の適用を受けることができませ。非課税の適用を受けるには、一般口座へ移管のうえ、売却する必要があります。

株の税金関係情報サイト

株取引の税金Q&A(松井証券)
国税庁
サラリーマンの確定申告
確定申告@go相談.com



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